Сравнение вариантов налогообложения крестьянских КФХ

Для принятия более обоснованного решения о том, какую систему налогообложения целесообразно использовать на практике предлагается совместно сделать расчеты объема налогообложения и сравнить разные варианты налогообложения, в том числе:

Предлагается сравнить, сколько в каждом из вариантов налогообложения будет уплачивать налогов среднее крестьянское (фермерское) хозяйство.

При этом предлагается учесть оба варианта обложения членов хозяйства подоходным налогом (в срок до 5 лет с начала создания и в более поздний период).

Таблица. Общее сравнение разных вариантов налогообложения

Элемент системы налого-
обложения
 
Налоговая база
ОСН Доходы, уменьшенные на расходы
ЕСХН
Доходы, уменьшенные на расходы
УСН 1 (доходы)
Доходы
УСН 2 (Доходы минус расходы) Доходы, уменьшенные на расходы

Элемент системы налого-
обложения 
Налоговая ставка 
ОСН 20% (в общем случае)
ЕСХН
6%
УСН 1 (доходы)
6%
УСН 2 (Доходы минус расходы) От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)

Самым выгодным при таком сравнении является ЕСХН

Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН 1 (доходы) одинакова, но налоговая база на УСН 1 (доходы) больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Теперь рассмотрим все на цифровом примере.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Доходы, руб.

2100000

Расходы, руб.

1500000

Разница между доходами и расходами (прибыль), руб.

600000

Кадастровая стоимость недвижимого имущества, руб.

500000

Ставка  налога на недвижимое имущество юридических лиц, %

2,20%

НДС к уплате

100000

Таблица. Расчеты сумм налогов при разных вариантах  налогообложения

Налоги

ОСН

ЕСХН

Налог на прибыль

120000

-

Налог с годового дохода

-

36000

НДС

100000

-

Налог на имущество

11000

-

ИТОГО

111000

36000


Налоги

УСН 1 (доходы)

УСН 2 (доходы минус расходы)

Налог на прибыль

-

-

Налог с годового дохода

126000

90000

НДС

-

-

Налог на имущество

-

-

ИТОГО

126000

90000

 

Вернуться к списку